Как не платить по коммерческому кредиту

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Аналогичные выводы содержит постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от Письмо Минфина, несомненно, позволит минимизировать возможные доначисления при проведении контрольных мероприятий. Сделать это было практически нереально. Это нарушает принцип взимания НДС.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и область или +7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург.
Это быстро и бесплатно!

Проценты по коммерческому кредиту освобождены от НДС

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 7 способов, как законно не платить кредит

Бизнес нередко сталкивается с потребностью в привлечении финансирования под уступку денежного требования. Тут на помощь приходит факторинг. Получение средств за уступку права требования выгодно как первоначальному кредитору, так как позволяет снять с него риски непогашения дебиторской задолженности, так и фактору, который осуществив финансирование, может заработать не только на дисконте в приобретении права требования, но и на процентах, которые возникают в обязательстве при предоставлении должнику рассрочки в погашении долга коммерческий кредит.

На практике существуют две принципиально различные точки зрения по вопросу о налогообложении НДС процентов по коммерческому кредиту, которые должник выплачивает фактору после уступки ему требования первоначальным кредитором по договору факторинга.

Одна из них состоит в необходимости включения в налоговую базу по НДС процентов по коммерческому кредиту, другая, соответственно, — в том, что такие проценты не должны облагаться НДС. В настоящей статье мы рассмотрим какая из этих позиций соответствует НК РФ.

Первая точка зрения состоит в том, что проценты по коммерческому кредиту облагаются НДС у фактора, вторая позиция — что не облагаются. По нашему мнению, правильной является первая точка зрения.

Нормой НК РФ, которая в данном случае регулирует этот вопрос, является п. Законодатель в этой норме облагает доход от погашения или последующей уступки ранее приобретенного права требования.

Иными словами, облагается создаваемая в данном случае добавленная стоимость, которая определяется в виде разницы между доходами и расходами фактора по операциям с правом требования.

При этом законодатель оперирует в п. Право требования всегда возникает в рамках обязательства, поскольку согласно ст. В силу п. Таким образом, применяя в силу ст. Ответ на этот вопрос следует искать в регулировании ГК РФ договора факторинга.

Согласно ст. И, наконец, в ст. Таким образом, гражданско-правовая конструкция факторинга, нашедшая свое закрепление и в договорах, представленных для анализа, состоит в том, что фактор получает все денежные права требования к должнику, в том числе и права на получение процентов по коммерческому кредиту.

В любом случае создаваемая фактором добавленная стоимость должна подлежать обложению. В терминах ст. Этот вывод справедлив не только для ситуации, когда коммерческий кредит уже предусмотрен в условиях договора, права требования по которому приобретает фактор, но и для ситуаций, когда отношения по коммерческому кредиту в силу предоставления должнику фактором отсрочки рассрочки в погашении задолженности возникают уже после приобретения права требования.

Сторонниками позиции о том, что проценты по коммерческому кредиту не облагаются у фактора НДС, часто приводится аргумент о том, что договор факторинга может иметь смешанный характер и предусматривать как права требования по оплате поставленного товара, так и права требования уплаты процентов по коммерческому кредиту.

В соответствии с пп. Согласно пп. Эти правила направлены на освобождение от НДС процентов по займам кредитам , а также дохода от уступки прав требования по договорам займа кредита. Справедливости ради нужно признать, что в судебной практике имеется позиция об освобождении процентов по коммерческому кредиту от НДС в отношениях первоначальный кредитор-должник[1].

Однако, формулировки пп. С точки зрения ГК РФ ст. И не только буквальное толкование подтверждает этот вывод. Права требования на проценты за отсрочку оплаты товара являются по своей природе производными от основного права требования на оплату товара.

Экономически такие проценты могут рассматриваться как часть цены товара, когда цена определяется в повышенном размере, например, с учетом длительной отсрочки в оплате.

При коммерческом кредите денежные средства не меняют собственника как при обычном займе, то есть не предоставляются в денежной форме, имеет место лишь отсрочка оплаты товара, в отношении которой стороны предусматривают процентную компенсацию. Таким образом, пп. По смыслу правового регулирования законодатель совершенно очевидно в п. Для применения освобождения от НДС по пп. Поэтому более логичной и обоснованной мы считаем позицию, выраженную в Письме Минфина России от Минфин России в данном письме указал, что в соответствии с п.

Далее Минфин России справедливо отметил, что такой порядок определения налоговой базы применяется независимо от того, какие операции подлежащие налогообложению НДС или освобождаемые от налогообложения лежат в основе договора реализации товаров работ, услуг. Исключение из данного правила, установленное пп. На основании изложенного Минфин России пришел к правильному выводу о том, что операции финансирования под уступку денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров работ, услуг , предусматривающего рассрочку платежа, а также выплату сумм неустойки за неисполнение несвоевременное исполнение обязательств по оплате товаров выполнению работ, оказанию услуг , подлежат налогообложению НДС в порядке, установленном п.

До настоящего времени указанная позиция Минфина России не изменилась. Так, в Письме Минфина России от В Письме от В приведенных разъяснениях Минфин России также обращал внимание на то, что при получении финансовым агентом от должника сумм во исполнение денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров работ, услуг , счета-фактуры не выставляются.

Согласно позиции ответчика вознаграждение в виде комиссии за предоставление коммерческого кредита облагается у него НДС. Вычет НДС производится на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров работ, услуг.

Со ссылкой на п. Банк считал, что не обязан выставлять истцу счета-фактуры по комиссии за предоставление коммерческого кредита, иначе истец получит незаконное возмещение НДС из бюджета. Суды с такой позицией не согласились и пришли к выводу о том, что налоговым законодательством прямо предусмотрена обязанность финансового агента составить счет-фактуру в двух экземплярах, передав один из них клиенту, предоставив последнему возможность реализовать его право на применение налоговых вычетов.

В Определении от Этот спор показывает, что законодатель не до конца четко сформировал законодательство в отношении того, что такое доход фактора для целей НДС.

Но и для фактора такой НДС должен стать перелагаемым на контрагента. Эта позиция нам представляется наиболее методологически правильной.

Или НДС в данном случае платится фактором как некий дополнительный прямой налог на его доход наряду с налогом на прибыль и не перевыставляется контрагенту. Эта позиция нам представляется спорной, поскольку превращает для фактора НДС в прямой налог, хотя НДС по своей природе косвенный налог.

В любом случае, по нашему мнению, в ситуации неурегулированности оба варианта действий фактора не могут считаться противоправными. Статья подготовлена при использовании правовой базы Консультант [1] Например, в соответствии с Постановлением ФАС Поволжского округа от Готовые отчеты и финансовые модели в Excel для финансового директора.

Все права защищены. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами. Пройдите короткую регистрацию и получите доступ. Черная пятница! Читайте в электронном журнале. Ввести код доступа О журнале. А еще Статьи Факторинг.

Налогообложение НДС процентов по коммерческому кредиту в рамках договора факторинга. Темы: НДС Факторинг. Авторы: Миронова Евгения , Щёкин Денис. Самые популярные статьи месяца: выбор редакции Реальные доходы и расходы от программ лояльности Шесть советов для российского бизнеса от Нассима Талеба Финансовые ловушки в договорах поставки, которые пропустят менеджеры Инструменты, которые помогут оценить валютные риски и подскажут, как их снизить Как быстро ввести в курс дела нового сотрудника финансовой службы Как сэкономить до трети расходов на нужды офиса Чек-лист: меры на случай кризиса, которые нужно принять, прежде чем сокращать штат Как выбрать показатели для контроля исполнения бюджетов Пять правил: как избежать ошибок при реорганизации компании Модель для расчета объема продаж при скидках покупателям.

Самые популярные статьи месяца: выбор читателей SWOT-анализ Производительность труда Ставка рефинансирования ЦБ РФ на сегодня год 10 сервисов для бесплатной проверки вашего контрагента Все, что вам нужно знать про методологию SCRUM Что такое вексель: виды, применение, плюсы и минусы Что такое аутсоринг и зачем он вам нужен Как провести анализ ликвидности баланса предприятия Как использовать модель Гордона для оценки стоимости активов Ключевая ставка ЦБ РФ на сегодня Как уменьшить налог на прибыль Выплата дивидендов учредителям ООО в году: пошаговая инструкция Что такое франшиза: российская специфика в разных видах бизнеса Что такое овердрафт Как получить выписку из ЕГРЮЛ: пошаговая инструкция Рентабельность собственного капитала.

Формула и пример расчета Расчет НДС Налог на прибыль в году: ставка, расчет, когда платить Что следует знать про офшоры в году Налог на имущество юридических лиц в году: изменения Что такое дебиторская задолженность дебиторка простым языком Пример SWOT-анализа предприятия Расчет себестоимости Положение об оплате труда работников: образец на год Накладные расходы: расчет и оптимизация Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности Как зарегистрировать ООО: пошаговая инструкция по самостоятельной регистрации в году Что такое лизинг простыми словами Как правильно составить коммерческое предложение.

Примеры и образцы Рентабельность собственного капитала Return on equity : формула и пример расчета Организационная структура предприятия: виды, преимущества и недостатки Рентабельность продаж ROS PEST-анализ: что это и как проводится Аккредитив — что это и как работает Фьючерс Кредит-нота — что это простыми словами Оборотные активы предприятия: анализ и управление МСФО IAS 38 Нематериальные активы Основные принципы бережливого производства Lean production Что такое факторинг простыми словами — схемы, виды, примеры Договор возмездного оказания услуг с физическим лицом образец Что такое валовая прибыль Как найти инвестора для бизнеса Что такое EBITDA простыми словами.

Формула расчета и экономический смысл Как составить бизнес план: пошаговая инструкция Калькуляция себестоимости продукции: виды, методы, примеры Финансовая модель в Excel: пошаговый алгоритм и пример построения Международные стандарты финансовой отчетности: основные положения БДР: что это такое и как составить Как создать сводную таблицу в Excel: пошаговая инструкция Что такое MBA образование Методология управления проектами Agile эджайл Незавершенное производство: учет и оценка NPV чистый дисконтированный доход.

Что это и как рассчитать Проверка контрагента на благонадежность Дисконтированный срок окупаемости проекта Фирмы-однодневки: 14 признаков компаний, с которыми не стоит работать Собственный капитал предприятия Система KPI: как разработать и внедрить Точка безубыточности: формулы и примеры расчета Рентабельность активов Return on assets. Правовая база. Налоговый кодекс Гражданский кодекс. Опрос недели. Все ваши сотрудники участвуют в зарплатном проекте?

Нет - есть те, кто выбрал свой банк для зарплаты. У нас нет зарплатного проекта. Продукты и услуги партнеров. Адрес электронной почты. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных.

Новости по теме. Подтверждаем нулевую ставку НДС не документами, а реестром. Срочно перепроверьте условия договоров из-за НДС. Прикрыли еще одну схему ухода от налогов. Вышел чек-лист для финансового директора: что проверить в декларациях за I квартал. Статьи по теме. Как улучшить платежную дисциплину дебиторов с выгодой для них.

Калькулятор НДС онлайн. ОСНО: общая система налогообложения. Факторинг с регрессом и без регресса: в чем разница. Пять новшеств по НДС, о которых важно знать в году. Контакты Обратная связь Рекламодателям. Политика обработки персональных данных.

Поэтому облагаются НДС. Предпринимателю, выкупающему имущество у муниципалитета, дана рассрочка платежа.

Итак, коллеги продолжаем разбираться с декабрьскими определениями о передаче дел в Президиум ВАС. Здесь коллегия судей, не настаивая ни на одном из подходов, предложила Президиуму ВАС окончательно решить вопрос о порядке согласования коммерческого кредита. В данном деле истец, не получивший вовремя предоплаченный им товар, потребовал уплаты пени за просрочку в поставке товара, а также процентов за пользование коммерческим кредитом. Истец посчитал, что сам факт внесения аванса означает согласование сторонами коммерческого кредита, а следовательно и необходимость уплаты процентов за пользование заемным капиталом на основании ст. В договоре прямо не было написано, что аванс вносится на условиях коммерческого кредитования, но истец посчитал, что этого и не нужно, и сам факт авансирования то есть разрыва во времени между оплатой и запланированной датой встречного предоставления достаточен для того, чтобы признать наличие между сторонами отношений по коммерческому кредитованию. Суды всех трех инстанций его поддержали и взыскали как пени, так и проценты по коммерческому кредиту.

Коммерческий кредит: реализация товаров в рассрочку

Подпишитесь на год за руб. Компания включила в договор пункт о коммерческом кредите. В чем выгода такого условия и как его сформулировать, чтобы взыскать и неустойку, и проценты. Компания вправе защититься от просрочки со стороны контрагента не только неустойкой, но и процентами по коммерческому кредиту. Предоставление коммерческого кредита — это часть процесса взаиморасчетов: например, оформление аванса, рассрочки платежей и т. Включить в договор пункт о таком кредите удобно тем, что взыскиваемую сумму суд не вправе снизить по правилам статьи ГК РФ. При этом нужно правильно прописать условия, чтобы суд не расценил их как условия о неустойке и не уменьшил сумму.

Вы точно человек?

Бизнес нередко сталкивается с потребностью в привлечении финансирования под уступку денежного требования. Тут на помощь приходит факторинг. Получение средств за уступку права требования выгодно как первоначальному кредитору, так как позволяет снять с него риски непогашения дебиторской задолженности, так и фактору, который осуществив финансирование, может заработать не только на дисконте в приобретении права требования, но и на процентах, которые возникают в обязательстве при предоставлении должнику рассрочки в погашении долга коммерческий кредит. На практике существуют две принципиально различные точки зрения по вопросу о налогообложении НДС процентов по коммерческому кредиту, которые должник выплачивает фактору после уступки ему требования первоначальным кредитором по договору факторинга. Одна из них состоит в необходимости включения в налоговую базу по НДС процентов по коммерческому кредиту, другая, соответственно, — в том, что такие проценты не должны облагаться НДС. В настоящей статье мы рассмотрим какая из этих позиций соответствует НК РФ. Первая точка зрения состоит в том, что проценты по коммерческому кредиту облагаются НДС у фактора, вторая позиция — что не облагаются.

По договору покупатель платит за товары с отсрочкой. Стоимость покупки при этом возрастает, и продавец должен определиться с налоговой базой по НДС: увеличивается ли при этом облагаемая сумма реализации.

При нарушении сроков оплаты по коммерческому кредиту в судебной практике возникли разночтения: взыскивать в этом случае процент или неустойку, а может быть и то, и другое. Нередким случаем являются дела, где компании заключают между собой договор поставки на условиях коммерческого кредита. Покупатель получает отсрочку платежа. В договоре предусматривают, что по истечении срока отсрочки платежа начисляются неустойка и проценты по кредиту. Покупатель не платит вовремя, поставщик обращается в суд. Так, в постановлении Арбитражного суда Поволжского округа от Верховный суд опроверг эту позицию в определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда РФ от По рассматриваемой категории дел условие о коммерческом кредите имелось в договоре, помимо которого присутствовало положение о неустойке. Данное условие о коммерческом кредите является платой, увеличивающей стоимость товара, а не мерой гражданско-правовой ответственности.

Налогообложение НДС процентов по коммерческому кредиту в рамках договора факторинга

Состоит заявление из двух страниц, в котором указываются ваши личные данные, а также данные вашего паспорта. Все задумываются о том, как сделать свое жилище более уютным, привлекающим и красивым. Причем доставка может быть бесплатным бонусом за совершение покупки мебели в том или ином магазине.

Если есть на это подозрение, то просматривают, сколько уже было поменяно мест, и как надолго там человек задерживался. Например, у умершего остались один из родителей, супруг или супруга, трое детей и один иждивенец.

К исковому заявлению на взыскание алиментов супругу-инвалиду в обязательном порядке прилагается документация. После этой даты у меня продолжались работы по дому (они ведутся еще и сейчас), надо было делать внутреннюю отделку в комнатах.

В Трудовом кодексе Российской Федерации предусматриваются и другие причины выплат СмЗ. Обращают внимание, что возврат делают на ту карточку, с которой покупали билеты.

Как оформить доверенность на продажу недвижимости. Что делать обычному покупателю. Имела место ответственность, связанная с алкоголем.

Самая нервотрёпная часть экзамена на права. Вести речь о цессии следует с использованием принятых терминов.

Налоговики считают, что проценты по коммерческому кредиту облагаются НДС, так как Спорные проценты не входят в цену товара.

По коммерческому кредиту могут быть установлены и неустойка, и процент

Если же возражения не мотивированны, то такие возражения согласно пункту 5 статьи 141 возвращаются. Для этого достаточно позвонить в клиентскую службу Банка Москвы, который регулирует все денежные вопросы, связанные с поступление денег на такие карты. Найти этот раздел вы сможете во вкладке с налогами, штрафами и пошлинами. Поэтому первый вариант, не совсем хорош. В тех же случаях, когда приобретается право собственности, кажется, что разрешение супруга на покупку недвижимости не .

Неустойка VS коммерческий кредит. Что выгоднее включить в договор

Раньше, обращаясь по телефону в полицию, можно было отказаться от представления личных данных и говорить анонимно. Касса нужна при всех безналичных расчетах. Не нужно такое разрешение гражданам Беларуси и Туркменистана. Ответ на запрос банка об экономическом смысле операций по счету ип.

Земельное право дает правомочие землепользователю свободно действовать, тогда как орган государственного управления обязан воздерживаться от каких-либо решений, ограничивающих хозяйственную свободу землепользователя. Алгоритм передачи данных состоит из нескольких этапов, на каждом из которых возможны сбои.

Эти люди могут описать поведение гражданина, рассказать о том, были ли в его поведении расстройства. Размещается данный документ с обратной стороны листа, где расположен межевой план, реализованный посредством графики. Для упрощения нужно знать как минимум имя и отчество, а желательно ещё и адрес.

После описывается решение, принятое на заседании, их может быть несколько, а может быть одно, это зависит от количества рассматриваемых вопросов. Оформление возможно только работающим человеком даже на ребенка.

Пособие не начисляется, если работник не предоставил справки с других текущих мест работы о том, что пособие не начислялось и не выплачивалось. Такие заявители освобождаются от обременения в виде госпошлины в случае обжалования исков о допуске их к работе с интеллектуальной собственностью, принадлежащей другим лицам.

Человек, внезапно лишившийся должности, вправе оспорить решение работодателя, подав на него в суд.

Это строительство должно вестись только после согласования с местными органами власти проекта дома и получения разрешения на строительные работы. Кроме того, при увольнении с воинской службы государство оплачивает военным пенсионерам проезд к месту постоянного проживания и при необходимости железнодорожный контейнер для транспортировки личного имущества весом до 20 тонн.

Сегодня нам предстоит выяснить, как вернуть проценты по ипотеке и можно ли вообще сделать. Мы с сестрой забрали ее раньшепотом я уехала и только вчера вернулась к родственикам в Беларусь.

До 2013 года для зданий и сооружений использовался техпаспорт, в настоящее время данной роли он больше не выполняет. Стоит отметить, что такое оружие самообороны, не требующее особых навыков обращения с ним, может быть абсолютно бесполезным в зимнее время: толстый слой одежды мешает оказать воздействие электротока на человеческое тело. Также разница в признании несостоятельности физлиц и юрлиц заключается в размере оплаты финансовому управляющему: в процессе банкротства заемщиков финуправляющему потребуется заплатить 25 000 руб.

Основание - пункт 2 статьи 13 Федерального закона от 29.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 (Москва)
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Бесплатная консультация эксперта по телефонам: +7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и +7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург
Похожие публикации